日本加入全球封堵中國跨境電商　擬對小額包裹課徵消費稅

面對中國跨境電商平台大量利用免稅門檻，輸出廉價商品，日本財務省研擬自 2026 年起對小額進口包裹課徵消費稅。

全球多國也陸續調整這類小額包裹的免稅制度，以封堵稅收漏洞、重建公平競爭環境。

小額包裹免稅？　中國跨境電商有機可趁

根據日媒《讀賣新聞》報導，日本財務省近期正在研議取消針對小額進口商品所實施的免稅制度，並預計自明（2026）年起對此類商品課徵消費稅。

此舉主要是在回應近年 Temu、SHEIN（希音）等中國廉價跨境電商平台，大量利用免稅門檻輸入廉價商品，導致日本國內外業者在競爭條件上的失衡。

目前，日本對價格在 1 萬日圓（約新台幣 2,000 元）以下的進口商品免徵關稅與消費稅。

修法方向：電商平台需註冊並申報繳納消費稅

根據財務省統計，2024 年這類小額貨物的進口件數高達 1 億 6,966 萬件，總值 4,258 億日圓，五年內成長近五倍。

財務省調查顯示，對此小額包裹免稅制度，日本國內業者普遍表達強烈憂慮，認為「海外業者的價格競爭力過強，對國內業者構成威脅，甚至可能進一步被搶佔市佔率」，並指出「競爭不均衡所造成的衝擊相當大」。

財務省考慮透過明年的稅制修法，要求電商平台業者必須進行商業註冊並負責申報與繳納消費稅；關稅部分則因通關作業負擔過重，預計暫無調整計畫。

這項改革並非日本獨有，全球已掀起檢討「小額包裹」免稅門檻的風潮。以下為各國相關的政策動向：

美國：川普政府關閉中國免稅漏洞

美國原先允許 800 美元以下的進口商品免徵關稅與消費稅，成為中國廉價電商平台大量出口的重要通道。

但川普政府於今（ 2025）年 5 月 2 日起正式終止中國與香港商品適用該門檻，主張此舉是為「封堵關稅制度的漏洞」，並與打擊中國非法合成類鴉片原料的行動同步推動。

這項政策直接衝擊 Temu 與 SHEIN 等平台。

相關報導：震撼！川普對台課32%關稅　政院提三大不合理將嚴正交涉

越南：全面取消小額進口稅與增值稅免除

根據越南政府於今年 2 月 18 日起正式廢除原先對價值不超過 100 萬越南盾（約新台幣 1,200 元）的快遞進口商品之免稅待遇。

雖保留部分進口稅免除規定，但對所有金額商品一律課徵 10% 增值稅。越南財政部與海關總局並發布指導函，要求快遞業者全面適用新規，反映其打擊灰色進口與保護本地產業的決心。

原先的免稅政策始於 2010 年，旨在簡化報關程序。然而，隨著跨境電商的迅速發展，特別是來自中國的低價商品大量湧入，導致稅收流失並對本地商家造成不公平競爭。

因此，越南政府決定取消該免稅政策，以促進公平競爭並增加稅收收入。

延伸閱讀：廉價商品衝擊當地產業　東南亞國家禁止大型中國跨境電商

歐盟：2021 年起取消所有低價進口商品免稅待遇

歐盟則於 2021 年 7 月起取消了對價值不超過 22 歐元（約新台幣 750 元）的進口商品的增值稅（VAT）免稅待遇，規定所有進口商品皆須課徵 VAT。

歐盟執委會也持續檢討是否進一步取消對低價商品的關稅免除待遇（目前門檻為 150 歐元，約新台幣 5,000 元），以防範中國電商擴張對本地產業造成衝擊，並避免稅基流失。

相關報導：歐盟擬對廉價商品加收關稅　中國知名電商首當其衝

紐西蘭：2019 年起取消低價商品免稅待遇

紐西蘭自 2019 年底起全面取消對低價進口商品的免稅待遇，規定海外業者若銷售給紐西蘭消費者、單價在 1,000 紐西蘭元（約新台幣 1.8 萬元）以下的商品，均須加徵 15% 商品及服務稅（GST）。

年銷售額超過 6 萬紐元（約新台幣 106 萬元）的供應商需註冊報稅，制度也適用於轉運業者與電商平台。

澳洲：早在 2018 年即納入網購課稅

澳洲自 2018 年 7 月起就取消了對價值不超過 1,000 澳幣（約新台幣 1.9 萬元）的進口商品的商品與服務稅（GST）免稅待遇，成為全球最早針對跨境電商進行課稅的國家之一。

根據規定，海外零售業者若對澳洲消費者每年銷售額超過 7.5 萬澳幣（約新台幣 145 萬元），即需註冊、申報與繳納 GST。

英國：檢討 135 英鎊免稅門檻

另外，英國目前對價值在 135 英鎊（約新台幣 5,400 元）以下的進口商品免徵關稅，但近期財政大臣也已宣布將著手檢討該制度，考慮取消對小額包裹的零稅率待遇。英國零售業界普遍支持這類改革，呼籲建立公平競爭環境。

根據市場調查機構 Sensor Tower 統計，2024 年 Temu 的手機應用程式全球下載次數達 5.5 億次，居所有電商平台之冠，SHEIN 緊追在後，顯示中國平台已成全球主導者。

在此趨勢下，多國政府相繼取消免稅優惠，期望建立更公平的競爭環境並回收流失的稅收，日本此番改革即為此一全球潮流的一環。

台灣現行規定為納稅義務人於半年內進口貨物完稅價格 2,000 元以下者，可享免稅優惠限額 6 次。

延伸閱讀：
繼抖音之後另一威脅：Temu帶來的多重危機
中國電商Temu遭控銷售非法產品　歐盟可能依《數位服務法》啟動調查
中國跨境電商Shein、Temu 　產品在德韓驗出超標致癌物
CP值不值？中國製產品監視全世界　駭客入侵、個資外洩⋯問題不斷
含有害物質　韓國封鎖中國跨境電商近2,000項商品網頁
中國跨境電商重創韓國　網購到實體　倒閉潮持續擴大

參考新聞連結：
2025/05/15　読売　中国発ＴｅｍｕやＳＨＥＩＮなど少額輸入品の免税措置「デミニミスルール」見直し、消費税課税へ
2025/04/02　The White House　Fact Sheet: President Donald J. Trump Closes De Minimis Exemptions to Combat China’s Role in America’s Synthetic Opioid Crisis
2025/02/25　EY　Customs & Global Trade Alert | March 2025 | Repeal of the Threshold for Import Duties and VAT Exemptions regarding Low-Value Express Shipments
European Commission　VAT One Stop Shop
2019/07/12　New Zealand Customs　New GST rules for low-value imported goods
Australian Border Force　COST OF IMPORTING GOODS
2025/04/23　The Guardian　Rachel Reeves looks at ending zero tax regime for low-value imports